Czym są progi podatkowe. Ile wynosi drugi próg podatkowy?
Progi podatkowe jednym znane są bardziej, innym mniej. Jeśli ta wiedza jest zbyt skromna, to jak najszybciej trzeba ją poszerzyć. Nieznajomość prawa podatkowego może nieść za sobą przykre konsekwencje. Urząd skarbowy z całą pewnością wychwyci wszelkie nieścisłości. Jakie progi podatkowe obowiązywały w 2021 roku? Jak zmieniały się na przestrzeni lat? Czy polski nowy ład będzie miał nie wpływ? Ile wynosi drugi próg podatkowy? Wszystko wyjaśni się po przeczytaniu tego tekstu!
Czym są progi podatkowe? Ile drugi próg podatkowy?
W Polsce każda osoba, która osiąga roczne dochody, zobowiązana jest rozliczyć się z urzędem skarbowym. Progi podatkowe to limity wskazujące na to, jaką stawkę podatku dochodowego PIT należy zastosować. W ten sposób muszą rozliczać się wszyscy obywatele, którzy składają deklarację PIT 36 lub PIT 37. Wbrew pozorom cała procedura rozliczania nie jest skomplikowana. Wszystko jest oczywiście zależne od tego, jaki dochód zostanie osiągnięty w danym roku podatkowym. Przekroczenie progu podatkowego jest równoznaczne z wyższą wysokością samego podatku.
Co oznacza podatek progresywny?
Podatek progresywny to nic innego jak właśnie podatek odprowadzany do urzędu skarbowego. Jednak nazwa wzięła się od tego, że stawka podatku rośnie wraz z dochodem. W związku z tym im więcej podatnik zarobi w trakcie roku, tym zmuszony będzie zapłacić większy podatek. W pewnym sensie jest to ukłon w stronę osób, których dochody są stosunkowo niskie. Niestety ci, którzy zarabiają więcej i wchodzą w drugi próg podatkowy, często wyrażają swoje niezadowolenie. Natomiast osoby mające niskie dochody nie mają na co narzekać.
Ile jest progów podatkowych w Polsce? Ile wynosi pierwszy a ile drugi próg podatkowy?
Od dłuższego czasu w naszym kraju obowiązują dwa progi podatkowe. Od kilkunastu lat ich wysokość nie ulegała żadnym zmianom. Niewielką poprawkę naniesiono w 2019 roku, kiedy to ustalono teoretyczny trzeci próg podatkowy. Nie jest on co prawda oficjalnym progiem. Jest to tzw. podatek solidarnościowy. Muszą zapłacić go osoby, które w ciągu roku osiągnęły dochód większy niż milion złotych. Jego wysokość to 4% podstawy opodatkowania.
Jak prezentowały się progi podatkowe w 2021 roku?
Od 2018 roku progi podatkowe nie ulegały żadnej zmianie. Wyjątek stanowiła stawka do nich przypisana. Progi podatkowe w 2021 roku również pozostawały bez zmian. Prezentowały się następująco:
- Pierwszy próg podatkowy dotyczył osób, które miały dochody niższe niż 85 528 zł.
- Drugi próg podatkowy dotyczył osób, które miały dochody wyższe niż 85 528 zł.
Osoby fizyczne jako płatnicy podatku dochodowego
Podatek dochodowy zmuszone są odprowadzać osoby, które zostały zatrudnione na podstawie umowy o pracę lub zlecenie. W trakcie miesiąca pracodawca odprowadza zaliczkę właśnie z tego tytułu. Jeśli w miesiącu pracownik zarobi mniej niż 7127,33 zł, to zostanie zastosowana stawka w wysokości 17%. Przekroczenie pierwszego progu podatkowego skutkuje wzrostem stawki do 32%. Podczas rocznego rozliczenia PIT 37 wszystkie pobrane zaliczki zostaną uwzględnione. Niemniej jednak nie zawsze da się je odprowadzić w konkretnej wysokości. W przypadku gdy pobrana kwota jest zbyt niska, to konieczna będzie dopłata. Czasami może zdarzyć się też tak, że pobrana suma była zbyt wysoka, a wtedy płatnik dostanie zwrot.
Jakie progi podatkowe obowiązują przedsiębiorców?
Osoby fizyczne, które prowadzą własną działalność gospodarczą, mogą rozliczać się na dwa sposoby: przy pomocy podatku liniowego lub skali podatkowej. Wybór tej drugiej metody oznacza rozliczanie na podobnych zasadach jak w przypadku osób fizycznych zatrudnionych na umowę o pracę lub zlecenie. Obowiązują więc następujące progi podatkowe:
- Pierwszy próg dla przedsiębiorców, którzy osiągnęli dochód poniżej 85 528 zł rocznie.
- Drugi próg podatkowy dla przedsiębiorców, którzy osiągnęli dochód powyżej 85 528 zł rocznie.
Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą musi w trakcie miesiąca odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy. Niektóre mniejsze przedsiębiorstwa oraz te rozpoczynające swoją działalność mogą odprowadzać zaliczkę raz na trzy miesiące. Warto też dodać, że dochód przedsiębiorstwa to przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Natomiast bez wyjątków, każdy przedsiębiorca musi złożyć deklarację PIT 36.
Rozliczenie podatku wraz z małżonkiem
Osoby fizyczne mają możliwość rozliczenia podatku wraz ze współmałżonkiem. Z tym że, jeśli jedna ze stron mieści się w pierwszym progu podatkowym, to druga, o ile zarabia więcej, ma większe szanse na to, że również będzie podlegać pod pierwszy próg. Jest to związane z tym, że podatek naliczany jest od kwoty obojga małżonków, tzn. zostają zsumowane. Następnie podwojony zostaje próg podatkowy i na takiej podstawie liczona jest wysokość należnego podatku. Niestety wspólne rozliczenie nie zawsze jest korzystne dla małżonków.
Oto przykłady, kiedy lepiej rozliczać się indywidualnie:
- Małżonkowie opodatkowani są taką samą stawką, a indywidualny dochód każdego z nich przekracza 13000 zł. W tej sytuacji kwota zmniejszająca podatek jest taka sama i tym sposobem zainteresowani nie będą mieli ze wspólnego rozliczenia żadnych korzyści.
- Wspólny dochód małżonków jest wyższy niż 26000 zł, ale niższy niż 85 528 zł, a dochód osoby, która zarobiła 8000 zł lub więcej. Kwota zmniejszająca podatek będzie wynosiła 556,02 zł. Natomiast rozliczenie indywidualne umożliwiłoby osobie zarabiającej mniej uzyskać kwotę w przedziale 1440-556,02 zł.
- Dochód jednego z małżonków był wyższy niż 127 000 zł, a drugiego 85 528 zł. Wspólne rozliczenie w tym przypadku uniemożliwi osobie o mniejszych zarobkach skorzystać z niższej kwoty zmniejszającej podatek.
- Jeden z małżonków zarobił powyżej miliona złotych, a drugi nie miał dochodu lub był on stosunkowo niski. Lepiej zarabiająca strona i tak będzie musiała odprowadzić podatek solidarnościowy.
Jakie zmiany w polskim nowym ładzie? Czy podatnicy mogą liczyć na jakieś korzyści?
Polski nowy ład powstał w wyniku epidemii Covid-19, kiedy naprawdę mocno zachwiała się gospodarka. Rząd postanowił ją ratować, wprowadzając wiele zmian. W polskim nowym ładzie nie zabrakło także rewolucji dotyczącej podatków.
Najistotniejszym punktem jest zwiększenie drugiego progu podatkowego. Obowiązująca do tej pory kwota 58 528 zł została podniesiona do 120 000 zł. Tym sposobem osoby, które w ciągu roku osiągnęły dochód poniżej 120 000 zł, będą opodatkowane stawką 17%. Natomiast przekroczenie tejże kwoty będzie jednoznaczne z drugim progiem podatkowym i ze stawką 32%. Z tym że kwota naliczana jest od nadwyżki kwoty dochodu obowiązującego w pierwszym progu podatkowym.
Kolejnym ważnym elementem jest zwiększona kwota wolna od podatku. Dotychczas wynosiła zaledwie 8000 zł, a dzięki wprowadzeniu polskiego ładu wzrosła do 30 000 zł! Wniosek jest taki, że jeśli dana osoba w ciągu roku zarobiła poniżej 30 000 zł, to nie jest objęta podatkiem dochodowym. Natomiast ci, którzy osiągnęli wyższy dochód od tej kwoty, to odprowadzą podatek tylko od nadwyżki. Przykładowo osiągnięty dochód roczny to 55 000 zł, czyli 17% stawki podatku naliczone zostanie od 15 000 zł. Podatek będzie wynosił 2550 zł. Przy wolnej kwocie 8000 zł i takim samym dochodzie wysokość podatku wynosiłaby 7990 zł. Także różnica jest znacząca.
Jak obliczyć podatek dochodowy znając pierwszy i drugi próg podatkowy?
Obecnie wiele osób decyduje się na samodzielne rozliczenie podatku. Zwłaszcza od czasu, gdy rząd umożliwił przesłanie dokumentów bezpośrednio do urzędu skarbowego. Rozliczając się w domu, trzeba obliczyć podstawę opodatkowania, czyli roczny dochód.
Chcąc zrobić to poprawnie, należy uwzględnić przychody brutto pomniejszone o koszty ich uzyskania, a także składki na ubezpieczenie społeczne. Kwota kosztów uzyskania przychodów z reguły mieści się w przedziale 250-300 zł, a składki na ubezpieczenie można wyliczyć. Jest to 13,71% od przychodu brutto. Mając te informacje, bez problemu można się dowiedzieć, jaki próg podatkowy nas dotyczy.
Przykładowe obliczenie podatku
Dla łatwiejszego zobrazowania sposobu obliczania podatku, przygotowany został poniższy przykład.
- Roczny dochód to 95 000 zł.
- 17% z 85 528 zł – 14 539,76 zł.
- 32% od nadwyżki, czyli od 9427 zł, ponieważ 95 000-85 528 zł. To będzie 3016,64 zł.
- 13,71% z 95 000, a więc 1302,45 zł.
- Ostatecznie wystarczy zsumować wszystkie wyniki: 14 539,76+ 3016,64+1302,45=18858,85 zł.
Odliczenie od podatku – co warto o nim wiedzieć?
Z ulg podatkowych korzysta coraz więcej Polaków. Dzięki nim podatek można znacząco obniżyć. Ulga rehabilitacyjna, za internet, dla krwiodawców, darowizny to tylko nieliczne przykłady. Jednak każda z nich obowiązuje na ściśle określonych zasadach.
Co ciekawe, nawet jeśli w pewnym momencie jedna z nich zostanie zniesiona, to podatnik nadal ma prawo z niej skorzystać. Ulgi i odliczenia można stosować zarówno od podatku, jak i dochodu. Nie można jednak tego robić w wybrany przez siebie sposób. Wszystko zostało ustalone z góry i zanim zostaną dopisane do rozliczenia, warto zapoznać się ze szczegółowymi informacji, aby w późniejszym terminie nie było konieczne nanoszenie poprawek w zeznaniu podatkowym. Poza tym wszystkie z nich powinny być udokumentowane.
One thought on “Czym są progi podatkowe. Ile wynosi drugi próg podatkowy?”
Dodaj komentarz
Strona korzysta z plików cookies, aby korzystać z naszego portalu zaakceptuj - politykę prywatności.
The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.
Moim zdaniem nie do końca sprawiedliwe jest, że Ci którzy niekiedy zdecydowanie więcej i ciężej pracują, aby zarobić muszą oddać więcej. Dobrze, że podnieśli drugi próg podatkowy.